Все об изменениях в налогах, пособиях и пенсиях в 2018 году

Прогрессивный подоходный налог, рост минимальной зарплаты

• Введена прогрессивная ставка подоходного налога с населения (ПНН) — 20% для доходов до 20 000 евро в год, 23% - для доходов от 20 000 до 55 000 в год и 31,4% для превышающих 55 000 евро в год.
• Минимальная зарплата повысится — с 380 до 430 евро (но затем вступит в силу трехлетний мораторий, в течение которого она должна оставаться неизменной)

• ПРИМЕР

  Возьмем условного трудящегося. Он учится за свой счет в магистратуре, где плата за обучение составляет 900 евро в год. Если помимо этого он понес также «обычные» медицинские траты, сейчас закон учитывает оправданные расходы по графе «образование + медицина» в размере 215 евро в год. Но наш налогоплательщик также протезировал зуб (350 евро) и перенес плановую операцию (400 евро.)

  Подав декларацию за 2017 год, налогоплательщик получит возмещение переплаченного налога в общей сложности с 965 евро — СГД вернет ему налог по действующей ставке 23%, 221,95 евро.

  В 2019 же году, подав декларацию, наш налогоплательщик увидит, что в 2018 году уже работал «потолок» оправданных расходов — учитывалось всё в одном «котле» и лишь до 600 евро. Ставка ПНН будет 20%, и на счет трудящегося поступит только 120 евро в год.

  Вырастет необлагаемый (ПНН) минимум — необлагаемыми вместо 115 будут 200 евро. Хотя максимальный необлагаемый минимум будет расти (в 2019-м — 230 евро, в 2020-м уже 250 евро), применяться он будет только к самым низким зарплатам — до 440 евро в месяц. Для тех трудящихся, что зарабатывают больше, необлагаемую сумму будут рассчитывать по утвержденной формуле – в сторону ее понижения пропорционально росту зарплаты. А для заработков свыше 1000 евро в месяц в 2018 году эта льгота вообще работать не будет. В 2020 же году льготу не будут применять к зарплатам, превышающим 1200 евро в месяц
• Льготы по ПНН для иждивенцев вырастут — со 175 до 200 евро в месяц; в 2019-м году – 230 евро, а в 2020-м – уже 250 евро.
• Поменяется возврат ПНН на оправданные расходы — До 1 января 2018 года налогоплательщик получал ПНН за оправданные издержки на образование и медуслуги (помимо стоматологии и протезирования) с 215 евро ежегодно, т.е. при ставке налога 23% — по 49,45 евро в год. Начиная с 2018 года абсолютно все расходы на медицину включат в новый лимит оправданных расходов — 600 евро, куда также входят издержки на образование. Кроме того, если ранее сумма оправданных издержек могла быть рассредоточена по декларациям на пять лет вперед, то сейчас только на три года.
• Взносы соцстрахования для тех, кто не будет застрахован автоматически, в 2018 году составят 1%, в 2019 году — 3%, в 2020 году — 5% минимальной месячной зарплаты. В 2018 году минимальная месячная зарплата составит 430 евро, то есть взнос соцстрахования составит 4,30 евро в месяц.
• Социальная поддержка артистов государством обойдется бюджету в полмиллиона евро — работники творческой индустрии, не имеющие постоянного трудового контракта, смогут получить пособие в случае, если их доходы три месяца подряд или более окажутся ниже половины минимальной зарплаты. Претендовать на поддержку смогут те артисты, музыканты и художники, которые публиковали свои работы в течение последних трех лет.
• С 1 января получатели гонораров должны будут в обязательном порядке перечислять 5% социальных взносов в пенсионный фонд. До сих пор автор мог не платить социальный налог в случае, если помимо гонораров, был трудоустроен у работодателя и с той зарплаты начислялись взносы соцстрахования.

Рост семейных пособий и пенсий 

• Семьи, которые воспитывают двух или более детей, получат доплату к родительскому пособию. Размер пособия будет зависеть от числа детей в семье. Например, если в семье четыре ребенка, то доплата составит 116 евро, а если пять — 166 евро.
• Вырастет размер пособия для приемных семей — сумма будет зависит от числа детей. В прошлом году пособие составляло 113 евро. В этом году за одного ребенка будут выплачивать 171 евро; за двух — 222 евро; за трех и более — 274 евро.
• Вырастет сумма на содержание усыновленного ребенка — вместо 90 евро родители будут получать 215 евро (за ребенка до 6 лет) и 258 евро (от 7 до 18 лет)

• Изменился порядок индексации пенсии людей, отработавших более 30 лет — для расчета прибавки к пенсии человека с трудовым стажем от 30 до 39 лет предполагается учитывать не 50%, а 60% от прироста взносов социального страхования, для людей со стажем от 40 лет — 70%. Важная оговорка: речь идет о годах работы, когда за человека перечислялись платежи обязательного социального страхования.
• C октября размер пенсий увеличился на 4,39% — это значит, пенсия в 200 евро вырастет на неполные 9 евро. Вместо 300 евро пенсионер будет получать 313 евро. А если пенсия составляет 349 евро, то прибавка — 15 евро.
• Необлагаемый минимум для пенсий также вырастет — с 235 до 250 евро в месяц, в следующем — 270 евро, а в 2020-м — 300.
• Если человек вышел на пенсию до 1996-го года, за каждый год стажа он получает доплату в размере 1-го евро. С июля этого года за каждый год стажа до 1996-го года будут платить полтора евро. К примеру, стаж до 1996-го года составляет 40 лет. В 2017 году доплата составляла 40 евро. В 2018 она вырастет до 60 евро в месяц.

Рост акцизов на алкоголь, сигареты и топливо. Нулевая ставка на реинвестированную прибыль и уменьшение ставки на овощи и фрукты

• Акцизный налог на не содержащий свинец бензин в 2018 году повышается на 7,8% — с 436 до 470 евро за 1000 литров.
• Акциз на содержащий свинец бензин повышается на 24% — с 455,3 до 564 евро за 1000 литров.
• Акциз на дизтопливо с 2018 года повысится на 11% — с 341 до 378 евро за 1000 литров, на сжиженный нефтегаз - на 12%, с 231 до 206 евро за 1000 литров.
• Ставка акцизного налога на сигареты повышается на 5,5% — с 67 до 70,7 евро за 1000 штук с 1 июля 2018 года.
• Акциз на вино повысится на 18% — с 78 до 92 евро за 100 литров, на пиво — на 24%, с 4,5 до 5,6 евро на каждый объемный процент абсолютного спирта.
• Акциз на промежуточные алкогольные продукты крепостью от 15 до 22 объемных процентов повысится на 15% — со 130 до 150 евро за 100 литров, на остальные алкогольные напитки - на 15%, с 1450 до 1670 евро за процент абсолютного спирта.

• Снижена ставка НДС до с 21% до 5% на овощи и фрукты — характерные для Латвии.
• Введена нулевая ставка налога на реинвестированную прибыль — С 15% до 0%.
• Верхний порог оборота микропредприятий сокращен — с 50 до 40 тысяч евро.
• С 1 января 2018 года расширился круг отраслей, где НДС применяется в реверсном порядке уплаты. Теперь он применяется к стройматериалам, бытовой технике, изделиям из металла, игровым консолям.
• Сократился порог годового оборота, до которого отечественным плательщикам НДС разрешается не регистрироваться в регистре плательщиков НДС — с 50 тысяч до 40 тысяч евро.
• Ставка налога с микропредприятия (НМП) с 2018 года составит 15%, а максимальный оборот микропредприятия — 40 тыс. евро.