Понижена ставка ИНН
Во-первых, понижается ставка подоходного налога с населения (ПНН) — с 23% на 20%, при условии, что ваши доходы не превышают 20 004 евро в год. К части доходов от 20 004 до 55 000 евро будет применяться ставка 23% (прежняя ставка ПНН), а для доходов более 55 000 евро она составит 31,4%. С введением принципа прогрессивности большинство жителей Латвии будут получать больший доход, а более состоятельные будут платить больший налог.
На связанные с хозяйственной деятельностью расходы можно будет списывать 80%
Это новая норма, поэтому многим она неясна. Она предусматривает, что в затраты, связанные с хозяйственной деятельностью, мы можем включить не более 80% от общих доходов от хозяйственной деятельности, и за оставшуюся разницу необходимо уплатить ПНН.
Однако есть затраты, которые полностью включаются в расходы, связанные с хозяйственной деятельностью:
- заработная плата и обязательные взносы социального страхования, в том числе налог солидарности;
- налог на недвижимое имущество;
- износ основных средств;
- компенсация нанимателям жилья за освобождение жилых помещений и расторжение договора найма в связи с капитальным ремонтом жилого помещения или реконструкцией помещения для ведения хозяйственной деятельности.
Кроме того, ограничение на расходы не применяется:
- в первые два года хозяйственной деятельности;
- в год, когда начата хозяйственная деятельность или завершен процесс ликвидации.
Повышена также стоимость, по которой рассчитывается износ основного средства: с 2018 года вместо нынешних 427 евро износ будет рассчитывать для основных средств, стоимость приобретения которых превышает 1000 евро.
Необходимо заботиться о своих социальных гарантиях и пенсии
Как и до сих пор, самозанятые лица, доходы которых превышают 430 евро, должны будут платить обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС) с доходов, сумма которых не меньше минимальной зарплаты (430 евро). Обращаем ваше внимание, что в 2018 году минимальная зарплата повышена с 380 евро до 430 евро. Это значит, что ОВГСС нужно платить с 430 евро или с произвольно выбранной суммы, которая может быть и больше минимальной зарплаты.
Ранее лица, занимающиеся хозяйственной деятельностью, не осуществляли платежи в пенсионный фонд и в результате были социально не защищенными в старости. Налоговая реформа предусматривает, что 1 января 2018 года самозанятые лица должны платить ОВГСС на пенсионное страхование — 5%. Прилагаем таблицу, в которой показан порядок уплаты.
Особый порядок для сельскохозяйственников
Лица, занятые в сельском хозяйстве, должны будут рассчитывать и платить с доходов от сельскохозяйственного производства социальные взносы пенсионного страхования в размере 5% один раз за год — до 15 апреля.
Пример
Если доходы лица, занимающегося хозяйственной деятельностью, составляют 100 евро в месяц, то тогда обязательные взносы пенсионного страхования — 5 евро.
Обязательные взносы и взносы социального страхования можно не платить, если доходы с начала года — менее 50 евро.
Порог НДС — 40 000 евро
Если вы лицо, которое занимается хозяйственной деятельности и совершает сделки, облагаемые НДС, будьте внимательны, так как, возможно, изменения коснулись также и вас. В частности, вам нужно зарегистрироваться в регистре плательщиков НДС, если общая стоимость облагаемых НДС поставок товаров и предоставленных услуг за предыдущие 12 месяцев была не менее 40 000 евро.
Важно учитывать, что в отдельных случаях, установленных законом «О налоге на добавленную стоимость», в регистре плательщиков НДС нужно регистрироваться также до достижения вышеупомянутой суммы. Подробнее об этом — на домашней странице Службы государственных доходов (СГД).
EDS — ваш налоговый интернет-банк
Напоминаем, что следить за своим статусом налогоплательщика и уплаченными налогами каждый работник может в системе электронного декларирования (EDS). Информацию о своих ОВГСС можно найти, открыв стартовую страницу EDS и нажав с правой стороны на раздел («Отчеты»), после чего искать раздел Par nodokļu maksātāju iesniegtās ziņas («Поданные сведения о налогоплательщике»). Кроме того, в системе EDS вы, как лицо, занимающееся хозяйственной деятельностью, увидите рассчитанные СГД суммы авансовых платежей, которые с 2018 года рассчитываются СГД автоматически. Лицо, занимающееся хозяйственной деятельностью, должно лишь убедиться в правильности информации, указанной в системе, и в случае изменения размера доходов сможет так же, как и до сих пор, уточнить авансовый платеж.
* Этот материал подготовлен Службой госдоходов, предоставлен третьей стороной и размещен as is — «в том виде, в каком поступил». Редакция не несет никакой ответственности за его содержание.
