Действительно ли налог на медицину в 5% не повлияет на общее фискальное бремя?

В заботе о поисках источников средств для здравоохранения министр финансов высказал идею ввести налог на медицину в размере 5%. И он, и премьер-министр подчеркнули, что общая налоговая нагрузка при этом не изменится. Редакция Lsm.lv на нескольких примерах проверила это утверждение.

При обсуждении налога на здравоохранение в размере 5% публично называлось два варианта.

Первый сценарий

Налоги будут поступать в казну в том же размере, что и ранее. Но определенный процент этих поступлений будет направлен на конкретную цель — здравоохранение. Министр финансов Янис Рейрс («Новое Единство») объяснил это так:

  • 1 процентный пункт – на страхование здоровья уже ранее предусмотрены ресурсы в специальном бюджете. А именно, в 2018 году взносы обязательного соцстрахования повышены на 1% с мыслью, что соответствующие ресурсы будут направлены на финансирование отрасли здравоохранения. 
  • 2 процентных пункта – от поступлений подоходного налога с населения (ПНН). А именно, планируется переделить соответствующию часть ПНН, получаемую самоуправлениями.
  • 2 процентных пункта – часть взносов обязательного соцстрахования, поступающих в специальный (то есть социальный) бюджет.

При этом сценарии налоговое бремя действительно не изменится ни для работника, ни для работодателя, поскольку передел произойдет уже после поступления налогов в бюджет. 

Второй сценарий

В свою очередь, как выяснило LTV, чтобы добиться сходного результата с 5-процентным налогом на здравоохранение, политики обсуждают возможность два процентных пункта добавить к социальному налогу и два отнять у ПНН (снизить его с 20% до 18%). Тогда соцвзносы вырастут до 37%, и из них пять процентных пунктов уйдут на медицину.

Однако важно, что при расчете ПНН учитывается необлагаемый минимум и наличие иждивенцев — тогда как на социальные взносы это не распространяется.

Вот несколько примеров.

Зарплата до уплаты налогов — 500 евро в месяц, у работника один ребенок на иждивении.

Сейчас и при первом сценарии

При втором сценарии

Зарплата брутто

500

500

Зарплата брутто

Соцналог 35,09%

(доли работника и работодателя вместе)

175,45

185,45

Соцналог 37,09%

(доли работника и работодателя вместе)

Необлагаемый минимум (+ за ребенка)

550

550

Необлагаемый минимум (+ за ребенка)

ПНН (20% от остальной суммы)

0

0

ПНН (18% от остальной суммы)

Зарплата на руки

445

435 – 445

Зарплата на руки

Минфин также не уточнил, будут ли эти два дополнительных процентных пункта добавлены к доле соцвзносов, взимаемых с работника — или к доле работодателя. Так как сейчас это неизвестно, можно допустить, что размер нетто-зарплаты может и не сократиться. Но в любом случае работнику либо работодателю в общем пришлось бы заплатить в виде налогов на 10 евро в месяц больше.

Сходное, только пропорционально меньшее влияние испытали бы на себе и получатели более высоких зарплат (к которым больше не применяется необлагаемый минимум) с несколькими детьми. Если «пополнение» соцналога возложат на работодателей — при втором сценарии такие работники могут даже оказаться в выигрыше. Однако и здесь общее налоговое бремя так или иначе станет выше. 

Зарплата до уплаты налогов — 1200 евро в месяц, у работника двое детей на иждивении.

Сейчас и при первом сценарии

При втором сценарии

Зарплата брутто

1200

1200

Зарплата брутто

Соцналог 35,09%

(доли работника и работодателя вместе)

421,08

445,08

Соцналог 37,09%

(доли работника и работодателя вместе)

Необлагаемый минимум (+ за ребенка)

500

500

Необлагаемый минимум (+ за ребенка)

ПНН (20% от остальной суммы)

113,60

97,92 – 102,24

ПНН (18% от остальной суммы)

Зарплата на руки

954,40

946,08 – 965,76

Зарплата на руки

Что характерно, при втором сценарии бездетные получатели высоких зарплат выиграли бы. Несмотря на это, и за таких работников, хоть и совсем минимально, налогов пришлось бы уплатить больше.

Зарплата до уплаты налогов — 1200 евро в месяц, у работника нет детей.

Сейчас и при первом сценарии

При втором сценарии

Зарплата брутто

1200

1200

Зарплата брутто

Соцналог 35,09%

(доли работника и работодателя вместе)

421,08

445,08

Соцналог 37,09%

(доли работника и работодателя вместе)

Необлагаемый минимум (+ за ребенка)

0

0

Необлагаемый минимум (+ за ребенка)

ПНН (20% от остальной суммы)

213,60

187,92 – 192,24

ПНН (18% от остальной суммы)

Зарплата на руки

854,40

856,08 – 875,76

Зарплата на руки

Таким образом, при этом сценарии никак нельзя утверждать, будто в бремени налогов на рабочую силу ровным счетом ничего не изменится.

Конечно, по крайней мере публично многое остается неизвестным. Во-первых, неизвестно, как повышение соцналога будет распределено между долями работодателя и работника. Во-вторых, ситуацию изменило бы и повышение суммы не облагаемого ПНН минимума.

Еще одна вещь, о которой не следует забывать — возврат переплаченного ПНН.

При снижении ставки ПНН индивидуальные потолки возврата переплаты тоже соответственно снизились бы — и налогоплательщикам полагалось бы от Службы госдоходов уже меньшее возмещение издержек на медицинские и образовательные услуги. 

Заметили ошибку? Сообщите нам о ней!

Пожалуйста, выделите в тексте соответствующий фрагмент и нажмите Ctrl+Enter.

Пожалуйста, выделите в тексте соответствующий фрагмент и нажмите Сообщить об ошибке.

Аналитика
Аналитика
Новейшее
Интересно