При обсуждении налога на здравоохранение в размере 5% публично называлось два варианта.
Первый сценарий
Налоги будут поступать в казну в том же размере, что и ранее. Но определенный процент этих поступлений будет направлен на конкретную цель — здравоохранение. Министр финансов Янис Рейрс («Новое Единство») объяснил это так:
- 1 процентный пункт – на страхование здоровья уже ранее предусмотрены ресурсы в специальном бюджете. А именно, в 2018 году взносы обязательного соцстрахования повышены на 1% с мыслью, что соответствующие ресурсы будут направлены на финансирование отрасли здравоохранения.
- 2 процентных пункта – от поступлений подоходного налога с населения (ПНН). А именно, планируется переделить соответствующию часть ПНН, получаемую самоуправлениями.
- 2 процентных пункта – часть взносов обязательного соцстрахования, поступающих в специальный (то есть социальный) бюджет.
При этом сценарии налоговое бремя действительно не изменится ни для работника, ни для работодателя, поскольку передел произойдет уже после поступления налогов в бюджет.
Второй сценарий
В свою очередь, как выяснило LTV, чтобы добиться сходного результата с 5-процентным налогом на здравоохранение, политики обсуждают возможность два процентных пункта добавить к социальному налогу и два отнять у ПНН (снизить его с 20% до 18%). Тогда соцвзносы вырастут до 37%, и из них пять процентных пунктов уйдут на медицину.
Однако важно, что при расчете ПНН учитывается необлагаемый минимум и наличие иждивенцев — тогда как на социальные взносы это не распространяется.
Вот несколько примеров.
Зарплата до уплаты налогов — 500 евро в месяц, у работника один ребенок на иждивении.
Сейчас и при первом сценарии |
При втором сценарии |
||
Зарплата брутто |
500 |
500 |
Зарплата брутто |
Соцналог 35,09% (доли работника и работодателя вместе) |
175,45 |
185,45 |
Соцналог 37,09% (доли работника и работодателя вместе) |
Необлагаемый минимум (+ за ребенка) |
550 |
550 |
Необлагаемый минимум (+ за ребенка) |
ПНН (20% от остальной суммы) |
0 |
0 |
ПНН (18% от остальной суммы) |
Зарплата на руки |
445 |
435 – 445 |
Зарплата на руки |
Минфин также не уточнил, будут ли эти два дополнительных процентных пункта добавлены к доле соцвзносов, взимаемых с работника — или к доле работодателя. Так как сейчас это неизвестно, можно допустить, что размер нетто-зарплаты может и не сократиться. Но в любом случае работнику либо работодателю в общем пришлось бы заплатить в виде налогов на 10 евро в месяц больше.
Сходное, только пропорционально меньшее влияние испытали бы на себе и получатели более высоких зарплат (к которым больше не применяется необлагаемый минимум) с несколькими детьми. Если «пополнение» соцналога возложат на работодателей — при втором сценарии такие работники могут даже оказаться в выигрыше. Однако и здесь общее налоговое бремя так или иначе станет выше.
Зарплата до уплаты налогов — 1200 евро в месяц, у работника двое детей на иждивении.
Сейчас и при первом сценарии |
При втором сценарии |
||
Зарплата брутто |
1200 |
1200 |
Зарплата брутто |
Соцналог 35,09% (доли работника и работодателя вместе) |
421,08 |
445,08 |
Соцналог 37,09% (доли работника и работодателя вместе) |
Необлагаемый минимум (+ за ребенка) |
500 |
500 |
Необлагаемый минимум (+ за ребенка) |
ПНН (20% от остальной суммы) |
113,60 |
97,92 – 102,24 |
ПНН (18% от остальной суммы) |
Зарплата на руки |
954,40 |
946,08 – 965,76 |
Зарплата на руки |
Что характерно, при втором сценарии бездетные получатели высоких зарплат выиграли бы. Несмотря на это, и за таких работников, хоть и совсем минимально, налогов пришлось бы уплатить больше.
Зарплата до уплаты налогов — 1200 евро в месяц, у работника нет детей.
Сейчас и при первом сценарии |
При втором сценарии |
||
Зарплата брутто |
1200 |
1200 |
Зарплата брутто |
Соцналог 35,09% (доли работника и работодателя вместе) |
421,08 |
445,08 |
Соцналог 37,09% (доли работника и работодателя вместе) |
Необлагаемый минимум (+ за ребенка) |
0 |
0 |
Необлагаемый минимум (+ за ребенка) |
ПНН (20% от остальной суммы) |
213,60 |
187,92 – 192,24 |
ПНН (18% от остальной суммы) |
Зарплата на руки |
854,40 |
856,08 – 875,76 |
Зарплата на руки |
Таким образом, при этом сценарии никак нельзя утверждать, будто в бремени налогов на рабочую силу ровным счетом ничего не изменится.
Конечно, по крайней мере публично многое остается неизвестным. Во-первых, неизвестно, как повышение соцналога будет распределено между долями работодателя и работника. Во-вторых, ситуацию изменило бы и повышение суммы не облагаемого ПНН минимума.
Еще одна вещь, о которой не следует забывать — возврат переплаченного ПНН.
При снижении ставки ПНН индивидуальные потолки возврата переплаты тоже соответственно снизились бы — и налогоплательщикам полагалось бы от Службы госдоходов уже меньшее возмещение издержек на медицинские и образовательные услуги.